学习对象
各单位经营管理层领导、财务负责人、内控负责人、成本负责人、会计主管、企业负责预算编制与控制的负责人及生产、销售、采购等各主要业务部门负责人等
课程目标
年终财务分析、全面预算管理、所得税汇算清缴实务（上海，12月11日-13日）

【培训日期】28年12月11日-13日（三天）

【培训地点】上海

【【培训对象】】各单位经营管理层领导、财务负责人、内控负责人、成本负责人、会计主管、企业负责预算编制与控制的负责人及生产、销售、采购等各主要业务部门负责人等

【课程背景】

28年的企业所得税汇算清缴工作引起了所有企业的高度关注，因为28年是新《中华人民共和国企业所得税法》的执行年，也是新、旧企业所得税法的衔接和过渡年。28年新《企业所得税纳税申报表》发生了重大变化。新表于1月将正式颁布，再加上新《企业会计准则》在全国企业的推广实施，使原来会计与税法差异及帐务处理方法，发生了很多新的变化。企业如果不能提前准确地掌握这些差异，并采用适合的帐务处理方法，就有可能导致今年在年终所得税汇算时出现多缴税款，或少缴税款，或留下潜在的税务风险。在新企业会计准则和新税法之间，存在众多新的差异，在28年年终所得税汇算时如何界定和处理这些新的差异？运用新会计准则在纳税过程中要注意什么问题？在新税法、新准则下，企业如何进行财务核算？如何规避因新法规实施所带来的纳税风险？如何在今年的年度企业所得税汇算清缴时做好相关的纳税调整等工作？如何填报新《企业所得税纳税申报表》？这些都是摆在财务管理人员面前急需解决的难题。

随着电子技术的渗透，ERP开发技术的提高，做帐已不再是会计师的自豪。而透过数据看企业，通过管理找利润已成为现代企业的迫切需要。当今,全面预算管理的重要性也已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的重要手段，在公司的经营管理中起着控制费用、降低成本开支，增加收入目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。实施全面预算管理不仅是一项管理上的创新，更是企业完善的法人治理结构的体现。本课程将通过实例，采用推进训练，使学员由理念到实务,由简单到复杂,引导学员实现由“算帐型”向“管理型”转变，以更高的位置，更宽的视角，更先进的方法全面解读财务数据；介绍国际跨国公司常用的财务分析技巧和方法,通过练习,使学员掌握这些技巧和方法的使用;本课程将训练学员如何通过财务分析的各种手段，不间断寻找增值空间，不间断挤压闲置消耗;本课程将带领学员具体分析企业每个重要领域的关键项目和指标以及分析技巧的具体运用;本课程将通过训练,使每个学员能够撰写一份国际水平的财务分析报告,能够成功地组织一次财务分析会议。为此特举办此次课程，本期会议届时将邀请国内最著名的实战财税专家入会主讲。我们诚挚地邀请并期待您的参会。
课程内容
【课程大纲】

第一部分：28新税法下的年终所得税汇算清缴与新《纳税申报表》填报实务

一、28企业年终所得税汇算清缴与特殊疑难业务处理：
●关于应纳税所得额的重大变化
●企业对外投资相关税收政策解析：
●企业整体资产转让和置换相关税收政策解析
●应税和免税重组税收待遇解析
●企业资产评估增值与减值税收政策解析
●关于税收优惠政策中加计扣除方法的选择
●企业清算税收政策解析
●跨地区经营汇总纳税企业所得税政策解析
●税前扣除项目和扣除标准变化（工资、广告、研发、捐赠、折旧和摊销等项新标准）
●派发利润、股息的纳税管理
●新条例对资产转让、资产置换、债务重组、合并与分立的相关规定
●关联方交易纳税调整的处理方法与管理衔接
●亏损、收入的确定与管理衔接
●新准则下的利润操纵问题及在符合规定范围内的利润调节方法

二、新会计准则与新企业所得税法差异分析及纳税处理
●关于视同销售的税收政策与会计处理差异解析
●关于无偿捐赠与“有偿捐赠”的税收政策解析
●《借款费用》准则与税法差异解析
●《会计调整事项》与税法差异分析及处理
●会计利润与纳税所得的差异分析
●资产捐赠会计与税法差异解析
●资产永久或实质性损害会计与税法差异解析
●各项资产减值准备金会计与税法差异解析
●企业缴纳的各项基金会计与税法差异解析
●补贴收入、资产评估增值的差异分析与处理
●资产损失和营业外支出的差异与处理
●新会计准则实施中有关所得税政策衔接的重点难点问题

三、28新《所得税纳税申报表》变化分析及填报示范
●新企业所得税纳税申报表的整体变化解析
●《企业所得税年度纳税申报表》重点变化及填写示范
●《企业清算所得纳税申报表》重点变化及填写示范
●核定征收企业《企业所得税纳税申报表》重点变化及填写示范

第二部分：企业年终财务分析与控制

一、财务分析理念：
●财务分析师的技能
●财务分析的角度选择
●体验游戏－信息收集中的误区
●实际图形
●企业获利模式定位
●企业号脉与分析定位
●案例讨论——获利模式定位

二、财务分析的准备：
●内部报告体系创建
●案例讨论——信息价值传递最大化
●内部管理报告设计原则
●内部管理报告模表
●AFB式损益表
●SBU式损益表
●矩阵式科目设置与财务分析
●比较分析法
●比较分析的不同应用
●案例分析——会计信息在比较分析法中的误导
●结构比重分析法
●结构分析法的应用 案例分析
●趋势分析法
●趋势分析法的应用
●因素调节分析法
●因素调节分析法的应用

三、盈利能力分析：
●企业运作能力
●财务结果快速测算
●销售能力分析与案例分析
●价格分析与案例讨论
●价格分析要点
●会计误导和成本分析
●成本信息丢失与回归分析
●设计成本、采购成本、仓储成本、制造成本、竞争成本、WP成本、BP成本、资金成本、ABC作业成本、VA分析与案例讨论
●动作消耗分析
●成本动因分析
●间接成本的分配
●练习——红星文具厂作业成本分配
●动作评价
●动作成本节约
●实例研究
●成本策略选择
●税负分析
●EVA分析

四、风险防范能力分析：
●资产负债中风险
●应收帐款分析
●DSO表达方式和含义 案例分析
●存货分析
●DMO、DPO、DTO表达方式及含义 案例分析
●固定资产投入分析 案例分析
●债务控制
●DCO表达方式及含义 案例分析
●现金流量中风险

五、持续发展能力分析：
●BP客流量维持能力分析
●市场延续能力分析
●预提准备分析
●新产品、新技术投入分析
●更新改造投入分析

六、综合经营能力财务结果评价：
●重要财务指标评价
●综合评价-平衡计分法
●综合财务分析法-杜邦分析法-沃尔评分法
●撰写财务分析报告
●量本利分析报告

第三部分：企业年终全面预算管理方案设计实务操作

一、全面预算管理的最新理念及国际优秀企业经验借鉴
●全面预算管理架构图
●预算管理委员会组成
●预算管理工作机构设置
●预算工作机构组成
●预算管理中的误区
●预算方案的确定原则
●全面预算管理的“十大转变”
●案例讨论

二、预算编制实务及案例分析

1）沙盘推演：
●BU和TD方式的“庸俗化”
●练习：编制预算沙盘推演（一），（二）
●讨论:如何优化预算方案
●预算编制流程
●企业获利模式与预算策略定位

2）营销预算：
●营销预算架构图
●销量预算—增量预算法
●销售预算—市场增量法
●市场成长增量预算
●竞争回报增量预算
●竞争投入预算执行方案
●销售预算-客户增量法
●销售预算执行控制方案
●销价预算
●技术定价法
●市场定价法
●成本定价法
●销售折扣预算方案
●销售费用预算
●设备投入预算
●案例研究

3）生产预算：
●生产预算架构图
●物料预算
●材料成本预算控制方案
●能源成本预算控制方案
●制造费用预算
●设备更新改造方案

4）采购预算：
●采购预算架构图
●采购价格和采购费用预算
●采购方式预算控制方案
●采购价格预算执行方案

5）研发预算：
●研发预算架构图
●技术研发预算控制方案
●成本研发预算控制方案

6）客服预算：
●客户服务预算架构图
●BP客户维护预算方案
●产品维修预算方案

7）人力资源预算：
●人力资源预算架构图
●组织机构调整方案
●岗位薪金预算总控制方案
●岗位薪金预算控制方案
●职工福利预算控制方案

8）财务预算：
●损益预算
●资产负债预算
●资金预算
●信贷预算客户控制方案
●付款控制、存货控制预算方案
●专项工程预算方案
●税负减免预算方案
●投资、融资预算方案
●固定资产投入预算方案

9）可控费用预算：
●零基预算——ABB方式
●ABB预算的必备条件
●费用动因确认
●练习:销售差旅费动因认定
●费用动因量设定
●练习:销售差旅费动因量设定
●非工资性费用、差旅费、培训费、会议费、电话费、招待费、文具费、车辆运行费预算

1）预算陈述和答辩：
●管理层陈述和讨论
●各部门预算陈述
●决策层质疑和预算方案审批
●预算执行与控制
●预算执行要素及关注点
●预算外审批
●预算外审批权限表
●预警器---滚动预算
●预算考核
●预算考核指标关联表
●计分公式
●平衡计分法
●非可控责任考核
●预算奖励

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